Ley Antifruade: fechas, puntos clave y preguntas y respuestas

A partir de su publicación en el BOE, la fecha límite para adaptarte a esta nueva normativa es el 28 de julio de 2025, las empresas y autónomos deben disponer de un software que cumpla con la ley antifraude. 

La Ley Antifraude o ley 11/2021 de Medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal entró en vigor desde el 1 de enero de 2024 y su principal objetivo es reducir las irregularidades financieras y fortalecer el control tributario.  

Esta nueva ley antifraude de software hace hincapié a aquellos negocios que utilizan un programa para llevar la contabilidad y la facturación. 

¿Qué objetivo tiene la ley contra el fraude fiscal? 

Esta ley no solo persigue medidas destinadas a evitar el doble uso, también aborda otros aspectos como los pagos en efectivo entre particulares y empresas o la prohibición total de las condonaciones o amnistías fiscales como la que hubo en 2012. 

La nueva norma para evitar la evasión fiscal contempla: 

• Limitación de los pagos en efectivo a 1.000 euros  
• Eliminación de incentivos fiscales en algunas comunidades autónomas que otorgaban a los pactos de sucesión o herencias en vida
• Modificación del impuesto de matriculaciones
• Control del mercado de las monedas virtuales o criptomonedas
• Reducción del umbral de deuda hasta los 600.000 euros para aparecer en la lista de morosos
• Prohibición de las amnistías fiscales
• Ampliación del concepto de paraíso fiscal
• Otras medidas adicionales de Catastro, para las Sociedades de Inversión de Capital Variable (SICAV) y las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión Inmobiliaria (SOCIMI) 

 ¿Qué es un software de doble uso? 

Los programas de doble uso son herramientas informáticas de gestión y facturación que posibilitan el manejo de una caja paralela. Permiten tanto registrar las facturas que se van a declarar, ocultar aquellas que no se quieren revelar o manipular importes cuando no se debe. 

Estos softwares comenzarán a ser ilegales según se recoge en la Ley Antifraude “un programa informático de gestión, facturación o contabilidad debe garantizar la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros", tal y como se recoge en el BOE. 

¿Qué limite establece la ley antifraude respecto a los pagos en efectivo? 

Anteriormente, la frontera estaba en los 2.500 euros. Con la nueva norma, se establece que todo lo relativo a los pagos en efectivo, el límite es de 1.000 euros como máximo de pago en metálico entre particulares y empresas.  

Las transacciones en efectivo entre particulares continúan con el límite fijado en 2.500 euros. 

¿En qué te afecta la Ley Antifraude? 

Las principales novedades serán: 

• Deberás contar con un software certificado. Para que tengas constancia de que el programa cumple los requisitos, el productor debe poner a tu disposición una declaración responsable por escrito y de modo visible. 
• No solo existirá un contenido obligatorio para las facturas. También los propios registros informáticos relacionados con ellas deberán seguir unas normas. 
• A cada registro informático en el que des de alta o anules una factura, el software certificado que usarás deberá añadirle un hash. Se trata de una huella informática en forma de código que sirve para encadenar los registros y que no se pierda ninguno. 
• Todas las facturas, incluidas las simplificadas, deberán incorporar un código QR que represente gráficamente parte de su contenido. Si la factura es electrónica, podrá ser sustituido por el contenido que hubiese representado. 
• Además, introduce el sistema Verifactu, que será de aplicación voluntaria. 

¿Qué queda fuera de la Ley Antifraude? 

• No permite llevar contabilidades paralelas. Es decir, que no se puede registrar la denominada caja o contabilidad B.
• Tampoco registrar o alterar transacciones diferentes a las anotaciones y que estas no puedan rastrearse
• Que el programa no garantice la inalterabilidad, conservación, integridad, legibilidad, accesibilidad y trazabilidad de los datos introducidos.
• Que no se certifique el software fabricado, producido o comercializado -siempre que se esté obligado a ello. 

Software de gestión adaptados y Verifactu 

Como medida de lucha contra el fraude fiscal, las facturas electrónicas serán obligatorias y deben incluir dos nuevas características: huella digital y código QR. Igual que el TicketBAI en el País Vasco, todos los documentos llevarán un código para poder remitir la factura directamente a la Agencia Tributaria, aunque esto será opcional. 

La huella digital tiene el objetivo de identificar a la factura anterior a la emitida y es uno de los requisitos que los programas de facturación deben cumplir para garantizar la inalterabilidad de los datos introducidos. 

Además, se lanza el sistema VERI*FACTU, una especie de calificación a los programas que permiten el envío y la comunicación con la Agencia Tributaria. 

Los softwares de gestión utilizados por las empresas deben estar adaptados a los cambios que trae esta normativa contra el fraude fiscal a partir de 2024, que especialmente afectan a la emisión de facturas. 

Multas o sanciones por no cumplir con la ley antifraude

El uso de este tipo de programas está tipificado como una infracción grave y puede acarrearte cuantiosas cantidades de entre 50.000 a 150.000 euros. Afectan tanto a las empresas y profesionales, usuarios, como a los fabricantes de software que comercialicen programas no certificados. 

Las sanciones afectarán a:  

• Usuarios: para cualquier empresa que utilice un sistema de doble uso. El importe de la multa se multiplica por todos los años que ese negocio haya tenido ventas. 

• Proveedores y distribuidores: multas para los productores, distribuidores o comercializadores del programa. Igual que para usuarios, la cuantía se multiplica por los años en que se haya vendido/distribuido/comercializado el software de gestión, facturación o contabilidad. 

 ¿Cómo debe cumplir un software la Ley Antifraude el software?

Ya sabes lo que no puede hacer un programa de gestión empresarial si no quieres exponerte a una multa. Por lo tanto, un software de gestión de facturación y contabilidad debe garantizar: 

• Integridad: se almacenan todos los datos necesarios y obligatorios para la emisión de cualquier documento de compra-venta y no permite eliminar facturas que ya se hayan emitido para que no existan huecos en la facturación. 

• Conservación: todos los datos que se introducen deben están alojados de manera permanente y no se eliminan en ningún momento. 

• Accesibilidad: cada usuario accede con sus credenciales a la información que se le ha autorizado y cada acceso está controlado y monitorizado. Puedes añadir diferentes roles a los trabajadores, por ejemplo, para que un usuario sólo acceda a Ventas. Además, los datos son de fácil localización en caso de estar en un proceso de requerimiento de información. 

• Legibilidad: todos los datos que se introducen son perfectamente legibles y entendibles por cualquier persona. Además, los datos se pueden exportar en PDF, Excel o TXT. 

• Trazabilidad: se registra cada usuario/trabajador que ha creado un documento de compras o de ventas e incluso la fecha y hora exacta en que lo hizo. Se registran todas las acciones, por ejemplo, la modificación de una factura y quién fue la persona que realizó ese cambio. 

• Inalterabilidad: garantiza que las facturas ya emitidas y registradas no se puedan manipular o alterar a posteriori sin que quede indicado la persona o usuario que ha modificado esos registros. 

Fechas clave: ¿Qué plazos debes cumplir para estar a tiempo de la ley Antifraude? 

Desde julio de 2025, los programas contables y de facturación deberán cumplir con estas características: 

• Integridad e inalterabilidad: No podrán modificarse datos sin dejar un registro claro de los cambios. 

• Trazabilidad: Todas las operaciones deben ser completamente rastreables. 

• Certificación oficial: Los softwares deberán estar acreditados por la Agencia Tributaria. 

Calendario de fechas Ley antifraude 2025 

Los fabricantes de software serán los primeros en adaptarse. A partir de esta fecha, solo podrán vender programas que cumplan con los estándares de certificación. 

Todas las empresas y asesorías profesionales deberán usar exclusivamente software certificado para gestionar su contabilidad y facturación.  

Esto significa que tu sistema actual podría necesitar una actualización o reemplazo completo antes de esta fecha. 

Los autónomos también se suman. Finalmente, los autónomos tendrán hasta el 1 de julio de 2026 para  adoptar software certificado. Aunque este plazo es más amplio, anticiparse será clave para evitar problemas en el futuro. Recuerda que la normativa aplica a cualquier actividad económica, por lo que no importa el tamaño de tu negocio. 

Peguntas frecuentes sobre la ley antifraude

• ¿Se pueden seguir utilizando programas como Excel? >
• ¿Cómo afecta la ley Antifraude a la facturación? >
• ¿Es obligatorio el código QR en las facturas? >
• ¿En qué te afecta la Ley Antifraude?>
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