Declaración de Ingresos para Autónomos: Guía Completa 2025

La reforma del sistema de cotización de autónomos en España ha traído consigo una de las
transformaciones más relevantes en décadas: el paso de una base de cotización libre a un modelo
basado en los ingresos reales.

A partir de 2023, todos los trabajadores por cuenta propia deben declarar sus rendimientos netos y ajustar su cuota en función de su situación económica.

Esta guía, actualizada para 2025, detalla todo lo que necesitas saber sobre este sistema, cómo declararlo, sus implicaciones legales, económicas y prácticas.

¿Qué Son los Ingresos Reales de un Autónomo? 

Los ingresos reales son los rendimientos netos anuales que obtiene un autónomo tras restar de sus
ingresos brutos todos los gastos deducibles aceptados por Hacienda. A esta cantidad se le aplica una
deducción adicional por gastos genéricos, que varía según el tipo de autónomo:

• 7 % para autónomos individuales.
• 3 % para autónomos societarios.
  
  El resultado es la base sobre la cual se calculará la cuota de cotización mensual a la Seguridad Social.

Cómo Calcular tus Ingresos Reales Paso a Paso  

• Estima tus ingresos brutos anuales: suma de todas tus facturaciones.
• Resta los Gastos deducibles: incluye alquiler, suministros, material, asesoría, transporte, etc.(siguiendo los criterios de IRPF)
• Deducción genérica:
  Si no tienes empleados ni estructura empresarial, aplica el 7 %.
  Si eres autónomo societario, aplica el 3 %.
  
  

Previsión y comunicación de ingresos reales para autónomos

La declaración de ingresos reales comienza con una previsión del promedio mensual de rendimientos netos anuales.

Este cálculo es necesario para: 

1. Determinar en qué tramo de ingresos reales se encuentra tu actividad.
2. Seleccionar una base de cotización entre los límites del tramo.
3. Comunicar esa base a la Seguridad Social a través del portal Importass  

La comunicación se realiza de forma telemática, ya sea: 

• Al darte de alta como autónomo.
• Si ya estás dado de alta antes del 1 de enero de 2023 y realizas la comunicación por primera vez.
• Cada vez que revises tus ingresos y decidas cambiar tu base de cotización (hasta seis veces al año)  

Esto es clave en la declaración de ingresos modelo inicial y posteriores ajustes. 

Cuándo y Cómo Hacerla

La comunicación de ingresos reales se hace a través de la plataforma digital Importass de la Seguridad
Social.

Debes comunicar tu previsión:

¿Cuándo?

• Al darte de alta como autónomo.
• Si ya estás dado de alta, antes de realizar el primer cambio en 2025.
• Cada vez que preveas un cambio en tus ingresos.
• Hasta 6 veces al año (una cada dos meses).

• En el portal Importass: portal.seg-social.gob.es

Es importante declarar siempre, incluso si tus ingresos son bajos o nulos, para evitar bases asignadas por defecto.

Tramos de Cotización y Cuotas en 2025

Desde el cambio legal introducido por el Real Decreto‑ley 13/2022, aplicado desde enero de 2023 y completado en 2025, los autónomos cotizan según quince tramos basados en los ingresos reales autónomos.

En 2025, la cuota mínima es de unos 200 € al mes para quienes ingresan menos de 670 € mensuales, y puede ir hasta casi 590 € para los tramos más altos  

Cada tramo tiene: 

• Una base mínima de cotización y una base máxima.
• Puedes elegir cotizar dentro de ese rango según tu previsión, lo que define tu cuota mensual. 

Ejemplos de Tramos:

Cambios de Base: Flexibilidad y Fechas

Puedes cambiar tu base de cotización en función de la evolución de tus ingresos. Se permite modificarla hasta seis veces al año, según el siguiente calendario:

Cada cambio debe ir acompañado de una nueva estimación de ingresos.

Cambios a lo largo del año: comunicación rendimientos netos autónomos

Cada cambio debe ir acompañado de una nueva estimación de ingresos.

Si tus previsiones de ingresos cambian, puedes solicitar un cambio de base de cotización hasta seis veces al año, con efectos en los bimestres siguientes. Por ejemplo: 

• Solicitud entre enero‑febrero → cambio efectivo el 1 de marzo.
• Entre marzo‑abril → cambio desde el 1 de mayo.
• Así sucesivamente  

La comunicación rendimientos netos autónomos se hace desde Importass, y cada cambio debe ir acompañado de tu nueva previsión de ingresos reales. 

Plazos:

• Las devoluciones deben realizarse antes del 30 de abril del año siguiente.

• Los pagos adicionales pueden fraccionarse, pero generan intereses si se retrasan.

Regularización anual y consecuencias 

Al final del ejercicio fiscal (cuando presentas la declaración de la renta), Hacienda envía los datos definitivos de tus ingresos netos a la Seguridad Social. Entonces ocurre la regularización:

• Si has cotizado de más, la Seguridad Social te devuelve la diferencia (antes del 30 de abril del año siguiente)  
• Si has cotizado de menos, te obliga a pagar la diferencia.
• Si has cotizado dentro del tramo correcto, no hay ajuste.
  
  

  ¿Qué pasa si un autónomo no tiene ingresos o no los comunica? 

  Si no tiene ingresos reales y los declara 

  Si tus ingresos reales son mínimos o cero, igual puedes optar por el tramo más bajo (menos de 670 €/mes) y cotizar al mínimo (cuota ~200 €). Si estimas correctamente esta previsión, no habrá ajustes al cierre del año. 

  Si no los comunica 

  No comunicar tus ingresos reales puede generar sanciones y problemas: 

  • La Seguridad Social podría asignarte una base por defecto (posiblemente alta). 
  • En caso de discrepancia entre lo que comunicas a Hacienda en la renta y lo que declaraste a la Seguridad Social, podrían exigirte recargos o pagos adicionales. 
  • Se recomienda comunicar siempre tus rendimientos netos previstos para evitar sorpresas. 

Obligaciones de los autónomos: resumen de tareas clave 

Aquí tienes un resumen claro con las obligaciones de los autónomos relacionadas con los ingresos reales: 

Beneficios y riesgos del sistema de cotización por ingresos reales 

Ventajas 

• Más flexibilidad, ya que puedes adaptar tu cuota a tus ingresos.
• Cuotas más justas: si ingresas menos, cotizas menos; si ingresas más, contribuyes más.
• Mejores prestaciones: mayor base de cotización implica más cobertura social (jubilación, cese de actividad, incapacidad). 

Riesgos 

• Si estimación errónea → posibles ajustes económicos.
• Mayor control y cruce de datos entre Seguridad Social y Hacienda, como destaca Sage
• Posibles sanciones o recargos si no se comunica correctamente mediante la comunicación ingresos autónomos Seguridad Social. 

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Nuestro equipo de asesoría especializada puede ayudarte: 

• Cálculo preciso de ingresos reales y simulación de cuotas.
• Asistencia en la declaración de ingresos modelo en Importass.
• Registro y ajuste de base de cotización ingresos reales autónomos.
• Preparación para la regularización anual y la declaración de la renta. 

El nuevo sistema de declaración y cotización por ingresos reales autónomos es una transformación importante del régimen de autónomos en España. Implica comunicar tus previsiones de ingresos reales autónomos, cotizar por tramos, ajustar tu base hasta seis veces al año, y enfrentar una regularización anual junto a la declaración de ingresos ante Hacienda. 

Entender bien conceptos como ingresos reales autónomos, declaración de ingresos, comunicación ingresos autónomos Seguridad Social, declaración de rendimientos autónomos y cotización autónomos por ingresos reales te permitirá cumplir tus obligaciones con seguridad y aprovechar los beneficios que este sistema ofrece. 

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¿Qué podemos hacer por ti? 

• Sincronizamos tus datos contables desde Sage para calcular tus rendimientos netos exactos.
• Generamos tu previsión mensual e identificamos el tramo de cotización más conveniente.
• Presentamos por ti la comunicación en Importass y gestionamos los ajustes periódicos.
• Nos anticipamos a la regularización anual con análisis predictivos. 

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