Facturación electrónica obligatoria: ¿cuál es la normativa legal?

Todas las facturas deben garantizar: La legibilidad de la factura. La autenticidad del origen de la factura (es decir, garantizar la identidad del obligado a su expedición y del emisor de la factura, que pueden ser la misma persona). La integridad del contenido de la factura (es decir, garantizar que su contenido no ha sido modificado). La legibilidad la facilita el programa informático que la crea o recibe. La autenticidad y la integridad se pueden garantizar de diversas formas: Mediante firma electrónica avanzada basada en un certificado reconocido. Mediante intercambio electrónico de datos EDI. Mediante otros medios que los interesados hayan comunicado a la Agencia Estatal de Administración Tributaria con carácter previo a su utilización y hayan sido validados por la misma. Mediante los controles de gestión usuales de la actividad empresarial o profesional del sujeto pasivo, siempre que permitan crear una pista de auditoría fiable que establezca la necesaria conexión entre la factura y la entrega de bienes o prestación de servicios que la misma documenta.

Novedades del IVA en 2024

Modificaciones en los tipos impositivos: En 2024, se han ajustado algunos sectores con variaciones en los tipos de IVA, afectando especialmente a productos digitales, ciertos servicios y productos sostenibles. Este cambio busca fomentar ciertos comportamientos de consumo y adaptación a la normativa europea.
Facilidades para las PYMES: Para reducir la carga burocrática, la normativa ha introducido medidas para que las pequeñas y medianas empresas (PYMES) puedan simplificar sus declaraciones y gestión del IVA.
SII (Suministro Inmediato de Información): Se ha ampliado el rango de empresas obligadas a reportar sus facturas electrónicamente en tiempo real a través del SII. Esto incrementa el control por parte de la Agencia Tributaria y reduce el riesgo de fraude fiscal.

Tipo General (21%)

Más común y aplica a la mayoría de los productos y servicios. No hay cambios sustanciales en su porcentaje, pero es importante estar al tanto de las variaciones en su aplicación a determinados productos tecnológicos o servicios digitales.

Tipo Reducido (10%)

Novedades en el ámbito de productos que contribuyen a la sostenibilidad, tales como ciertos electrodomésticos con alta eficiencia energética. A lo largo de 2024, pasarán al tipo general del 21 %.

Tipo Superreducido (4%)

Aplica a bienes de primera necesidad y se amplía para incluir ciertos productos sanitarios específicos, algo a considerar si tu pyme está en este sector.

0%

Un caso especial es el de determinados aceites alimenticios que se esperaba que regresasen al tipo del 10 %. Sin embargo, el curso de los acontecimientos durante 2024 ha cambiado. Ahora, se prevé una medida que lleve su tipo al 0 %.

Una de las formas más efectivas de reducir el coste fiscal del IVA es a través de las deducciones. Las empresas pueden deducir el IVA soportado en aquellas compras de bienes y servicios necesarios para el desarrollo de su actividad. Estos gastos incluyen:

Materiales de oficina y equipos tecnológicos.
Servicios profesionales (consultoría, asesoría, formación).
Combustible y gastos de transporte relacionados con la actividad comercial.
Alquiler de oficinas o locales comerciales.

Modelo 303

Es el modelo más utilizado por las empresas para declarar el IVA. Este modelo se presenta de manera trimestral (abril, julio, octubre y enero) en el caso de pequeñas empresas y pymes, o mensualmente si tu empresa tiene un volumen de facturación superior a 6 millones de euros anuales.

Modelo 347

No es un modelo estrictamente del IVA, pero su información es importante para este y otros impuestos. Si respecto a una entidad realizas operaciones que superen los 3 005,06 € en un año deberá presentarse este modelo anualmente.

Modelo 349

Es la declaración informativa mensual o trimestral que recoge las operaciones intracomunitarias de autónomos y empresas del Impuesto sobre el Valor Añadido que hayan realizado las operaciones previstas en el artículo 79 del IVA.

Modelo 390

Se trata de una declaración anual del IVA, que resume toda la actividad del año y es obligatoria para todas las empresas.

Modelo 303

Trimestrales: Del 1 al 20 del mes siguiente al período de liquidación (abril, julio, octubre). La autoliquidación del cuarto trimestre se presentará del 1 al 30 de enero.

Mensuales: Del 1 al 30 del mes siguiente al período de liquidación, o hasta el último día del mes de febrero en el caso de la autoliquidación correspondiente al mes de enero.

Modelo 347

Durante el mes de febrero de cada año en relación con las operaciones realizadas en el año natural anterior.

Modelo 349

Trimestral se presenta entre el 1 y el 20 de abril, julio y octubre, y el último trimestre, entre el 1 y el 30 de enero del año siguiente.

Mensual se presenta entre el 1 y el 20 del mes siguiente a la finalización del correspondiente período de liquidación.

Modelo 390

Se presentará durante los treinta primeros días naturales del mes de enero siguiente al año al que se refiere la declaración. Plazo de presentación: del 1 de enero al 30 de enero de 2024.

Una vez en el modelo, contarás con la ayuda del sistema Pre303, una especie de borrador del IVA.

Este te volcará más o menos datos en función de tus circunstancias. Por ejemplo, todos los contribuyentes verán reflejados sus datos censales.

Los del SII cuentan con más datos de los libros agregados. En otros casos, existen otras opciones para importar datos de libros en soporte electrónico.

Validar y elegir opciones para realizar el pago, firmar y envíar

• Se reducen las obligaciones fiscales ya que no tendrás que presentar los modelos 347, 340 y 390.
• Disfrutarás de más datos automáticos en el ‘borrador’ del IVA, llamado Pre303.
• Tendrás un plazo adicional de 10 días para presentar la declaración mensual.
• Las devoluciones serán mucho más rápidas porque Hacienda dispondrá de toda la información.
• Las comprobaciones de Hacienda también serán más rápidas por el mismo motivo.
• Se reducirán los requerimientos de información.

IVA 2024: Lo que necesitas saber para presentarlo de forma telemática sin errores.

La normativa del IVA sufre cambios frecuentes, algunos de los cuales están relacionados con nuevas formas de enfocar trámites y obligaciones formales. Conoce todas la novedades para presentar el IVA de forma telemáticamente:

¿Qué encontrarás en este ebook?

1. Qué es el IVA
2. Novedades 2024: lo bueno y lo malo
3. Cómo y cuándo debo declararlo
4. Cómo se presenta de forma telemática
5. Deducciones y devoluciones
6. Suministro inmediato de información del IVA
7. Trucos para declarar el IVA
Conclusiones

Se incrementará el control fiscal y el IVA será uno de los impuestos más afectados.
Es probable que en el futuro desaparezcan algunas declaraciones informativas, ya que Hacienda dispondrá o podrá disponer fácilmente de los datos.
Se espera que avancen los programas de asistencia al contribuyente, como el Pre303 del IVA (Pre 303 del IVA)
De forma progresiva, se va produciendo un acercamiento entre el régimen de los contribuyentes que están en el SII y los que no. No obstante, Verifactu y el SII son sistemas independientes.